Рассчет налога на имущество и пени за просрочку для юридических и физических лиц

Как рассчитать налог на имущество организаций, физических лиц, учет льготы при расчете

Большая часть современных компаний, обязаны выплачивать налог на имущество. Поскольку это налог регионального характера, то его ставка будет зависеть от региона, в котором зарегистрирована фирма. Основные моменты относительно данного налога рассмотрены в главе 30 НК РФ. Ниже мы разберем самое важное, что нужно знать в отношении этого налога и его уплаты.

Каков налоговый период, база расчета налога на имущество?

Российские организации обязаны выплачивать налог, в случае если соблюдены одновременно три условия, а именно:

1. На балансе числится недвижимое и/или движимое имущество. Второе должно быть оприходовано до 2013-го года и не входить в 1, 2 амортизационные группы.

2. Учет по этому имуществу должен вестись на счетах 01 или 03.

3. Основания для признания имущества объектом налогообложения рассмотрены в статье 374 НК РФ.

Иностранные организации, у которых есть свои представительства на территории России, в качестве дополнительных условий должны также платить налог в процессе получения имущественных объектов по концессионному договору.

Налог на имущество организаций

Согласно п. 4 ст. 374 НК РФ не придется платить налог за следующие виды имущества:

1. Участки земли и прочие объекты природного пользования.

2. Имущество, которое принадлежит органам федеральной власти. Например, предназначенных для военной (или той, что приравнивается к ней) службы:

  • Объекты, которые официально были признаны культурным наследием страны;
  • Ледоколы;
  • Ядерные установки;
  • Объекты космических исследований;
  • Российские корабли.

Что касается данного налога, то его налоговый период составляет 1 год. А его отчетный период составляет:

  • 3 месяца;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.

Согласно настоящему законодательству субъекты РФ не обязаны устанавливать отчётные периоды.

Что касается налоговой базы, то она составляет его среднюю ежегодную стоимость. А она в свою очередь = (сумме остатков стоимости имущества на первое число месяц + остаток стоимости на 31 декабря)/13.

Говоря более простым языком (опираясь на ст. 375 НК РФ) налоговую базу можно определить как среднегодовую стоимость данного имущества, которое квалифицируется как объект налогового обложения. В некоторых случаях налоговая база может быть определена как кадастровая стоимость по состоянию на первое число года.

Как посчитать налог по инвентаризационной стоимости?

Порядок уплаты и методов расчета налога рассмотрен в статье 30 НК РФ. Там указаны:

  • Налоговая ставка;
  • Возможные льготы;
  • Сроки;
  • Объекты, подлежащие налоговому обложению.

Порядок расчета в первую очередь будет зависеть от типа имущества. Если это здание или постройка, то подсчет будет производиться исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости. Как это происходит?

Организация принимает на учет здание по его инвентаризационной стоимости. После этого формируется его остаточная стоимость по 01 счету (она же называется первоначальной стоимостью). Ее следует уменьшить на величину износа. Для недвижимости такого рода как офисы, магазины, точки общественного питания и бытовых услуг расчет производится на основании кадастровой, а не инвентаризационной стоимости.

Подобные меры позволяют существенно увеличить поступления в бюджет без необходимости изменять налоговые ставки.

Реестр дисквалифицированных лиц в налоговой: поиск сведений, справка об отсутствии информации

Реестр дисквалифицированных лиц в налоговой: поиск сведений, справка об отсутствии информации/

Краудфандинг — что это простыми словами: узнать.

Лизинг недвижимости для юридических лиц: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/pervye-shagi/lizing-nedvizhimosti-dlya-yurlits.html

Расчет налога исходя из кадастровой стоимости имущества — образец

Если расчет налога производится исходя из их кадастровой стоимости, то допустимо уменьшение кадастровой стоимости на саму кадастровую стоимость 10 м², 20 м² и 50 м². Если площадь меньше чем размер налогового вычета, то платит не нужно.

Пример расчета:

  • Площадь квартиры составляет 55 м²;
  • Инв. стоимость 0,3 миллиона рублей;
  • Кал. составляет 3,3 миллиона;
  • Налог за прошлый год с инв. стоимости — 900 рублей;
  • Размер кадастровой стоимости: 2100 = (3,3 миллиона* (55 м²-22 м²)/55 м²*0,1%/100).

Исходя из этого, налог с такой квартиры составит 1140 рублей = (2100 рублей — 900 рублей) — 0,2 + 900 рублей.

В случаях, когда налог с кад. стоимости будет меньше чем с инв. стоимости, то данный порядок расчета не используется.

Как рассчитать пеню?

Вопрос о том начисляется ли пеня, в случае просрочки является достаточно спорным. Данный вопрос рассмотрен в Постановлении Пленума под № 47 от 26.06.2007-го. В данном документе сказано что порядок расчета пеней не зависит от того уплачивается ли данный налог на основании итогов отчетного периода и определяется на основании статей 53 и 54 Налогового Кодекса. Пени в случае неуплаты могут исчисляться, начиная с даты их уплаты по факту либо неуплаты до наступления срока уплаты налога.

Если сумма данного налога по итогам периода вышла меньше перечисленных в действительности средств, то и размер пени должен быть уменьшен.

Учет льготы по налогу

Льготы можно условно разделить на:

  • Льготы, полученные на основании Налогового Кодекса страны и предоставляемые во всех регионах в которых действует размер на имущество.
  • Льготы, которые действуют в пределах одного конкретного региона.

Льготы можно условно разделить на следующие группы:

  • Льготы для компаний (например, религиозны или инвалидные) при использовании имущества по назначению.
  • Льготы, относящиеся к использованию дорог общего пользования и иных объектов, обладающих повышенной энергетической эффективностью.
  • Льготы для собственности принадлежащей протезным предприятиям, адвокатским конторам, научным организациям, «Сколково» и прочие.
  • Льготы в отношении собственности компаний в особых экономических зонах.
  • В отношении имущества используемого при разработке морских месторождений.

Пример расчета авансовых платежей для юридических лиц

Компания ООО «Компас» предоставляет свои услуги в течение восьми лет. За весь этот период были закуплены различные ОС, необходимые для осуществления основной деятельности организации. Некоторая доля этой собственности еще амортизируется и подлежит обложению налога.

Кроме этого организация докупила новое оборудование 04.07.2016. по региону действует ставка в 2,2%. При заполнении декларации в течение года, использованы такие данные:

Пример расчета авансовых платежей для юридических лиц

Произвести расчет среднегодовой стоимости можно следующим образом:

Пример расчета авансовых платежей для юридических лиц

Отсюда получится следующий годовой налог:

Пример расчета авансовых платежей для юридических лиц

Видео о типичных ошибках по налогу на имущество организаций:

Полезные статьи

Полезные статьи:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *