Единый сельскохозяйственный налог: ставка, бланк декларации, образец заполнения

ЕСХН расшифровывается как Единый сельскохозяйственный налог. Методом налогообложения для хозяйственных производителей товаров называют режим выплаты налогов, что был составлен и использован сугубо для сельхоз производителей. Он, как и любой другой налог, имеет свои нюансы выплат, вместе с тем требуя внимательности при заполнении деклараций. 

ЕСХН — что это за налог, какова ставка, срок уплаты?

Стоит начать с того, что к продукции, облагаемой данным налогом, можно отнести продукты растениеводческого, лесного, животноводческого и сельского хозяйств. Налогоплательщиками в данном случае станут товаропроизводители, работающие в сельском хозяйстве, ими могут быть:

• организации;
• частные предприниматели (ИП);

Также к налогоплательщикам в данной области можно причислить и тех, кто не разводит животных, а занимается отловом для изготовления предметов быта или пищи. Например, рыбохозяйственные предприятия.

С начала 2017 года к фирмам, подверженным воздействию данного налога, относят:

• организации, оказывающие помощь в области выращивания растений и животных по отношению к ТП;
• ИП, оказывающие помощь в области выращивания растений и животных по отношению к ТП.

Расчет налога производится с учетом налоговой базы, ставки по налогу. В данном случае налоговая ставка будет составлять 6%. Налоговой базой же называют выражение доходов ИП или организации в денежном эквиваленте, уменьшенных на объем расходов. Итоговые суммы определяются нарастающим итогом с января текущего года.

Платеж должен быть погашен за 25 календарных суток со для окончания полугодия (то есть, отчетного периода). Налоговым периодом считается один год, и последующий платеж должен быть выполнен не позже 31-го марта. Вместе с денежной суммой необходимо подать декларацию о доходах.

Оплатить налог можно:

• заполнив платежное поручение;
• воспользовавшись банком-клиентом.

Отличие ЕСХН от УСН и ОСНО

Рассуждая о налоговой нагрузке, можно отметить, что выплата данного налога значительно проще и быстрее, чем такие варианты, как УСН и ОСНО. Как минимум потому, что итоговые суммы по налогу получаются гораздо меньше. В чем же отличия трех понятий?

Как известно, для расчёта ЕНВД не учитываются расходы и доходы предприятия. Ставка составляет 6%, она равна ставке по ЕСХН. При этом налоговая база на УСН обладает большим объемом, как раз-таки из-за не учёта расходов на производстве. Следовательно, и налог в таком случае будет больше.

Наиболее невыгодной ставкой по налогу обладает ОСНО, даже при том, что здесь не учитывается НДС. Налоговые базы обоих налоговых систем схожи, но очевидно, что ОСНО менее выгоден.

Как заполнить налоговую декларацию по ЕСХН — образец

К заполнению налоговой декларации стоит подойти особенно ответственно. Ведь именно числа в этом документе повлияют на итоговые платежи согласно налогообложению.

Документ предоставляется также при прекращении деятельности предпринимателя, в этом случае она должна быть подана не позже 25 числа календарного периода.
Основная форма заполнения декларации утверждается приказом ФНС РФ.

К заполнению всегда обязательны:

• титульный лист;
• первый раздел;
• второй раздел.

Третий раздел будет заполняться только теми гражданами, что получали денежные средства в ходе целевых поступлений, благотворительности или прочего финансирования.

Все вписанные суммы должны быть указаны в российских рублях, а также значения менее 0,5 рубля округляются в меньшую сторону, более 0,5 рубля — в большую.

При заполнении документа желательно использование пасты темно синего, фиолетового, черного цветов. Наиболее подходящим решением станут именно черные чернила.

Запрещено использование любого вида корректоров. Также нежелательно скреплять листы декларации, склеивать их.

Лучше всего оформлять документацию, начав со второго раздела.

Образец заполнения декларации по ЕСХН частным предпринимателем, ИП: скачать

Образец заполнения налоговой декларации ЕСХН органицациями, ООО: скачать

Пустой бланк декларации ЕСХН нового образца для заполнения: скачать

Рассмотрим использование ЕСХН на примере:

• Кондитерская фабрика АО «Сладкоежка» занимается изготовлением выпечки, сладких кондитерских изделий, тортов. За полугодие «Сладкоежкой» был выплачен авансовый платеж по Единому сельскохозяйственному налогу — 43 000 руб.
• Доходы кондитерской фабрики за год — 8000000 руб.
• Расходы, признаваемые для налогообложения, — 2900000 руб.
• Тогда налог ЕСХН за год = (8000000 руб. — 2900000 руб.) * 6 / 100 = 306000 руб.
• Убытки кондитерской за прошлые года составили 2000000 руб. В том числе:
• За 2012 г. — 1000000 руб. За 2015 г. — 300000 руб.
• За 2014 г. — 700000 руб. За 2013 г. убытков не было.

«Сладкоежкой» убытки за 2015 год был включены в налоговую декларацию по сельхоз. налогу, что позволило его сократить. Остальные убытки были перенесены на следующие выплаты.

Читайте также: Как узнать ОГРН по ИНН организации, найти адрес, проверить уплату налогов?

Реестр дисквалифицированных лиц в налоговой: как найти?

Где и как получить разрешение на торговлю на улице: http://bsnss.net/predprinimatelstvo/docs/razreshenie-na-torgovlyu-na-ulitse.html

Ведение книги доходов и расходов для ИП

Для полной регуляции доходов и расходов необходимо их документировать. Отличным решением станет книга доходов и расходов в бумажном или электронном виде.

При выборе электронного вида книга ведется в течении года, затем пронумеровывается и печатается. В обязательном порядке на конечной странице указывается дата завершения, подпись ИП и количество страниц. Книгу можно не подавать в налоговую, и заверять ее совсем не обязательно. При этом, срок хранения документа равен четырем годам, а хранится она на случай проверки из налоговой.

В титульном листе должно быть указано:

• год, на который книга ведется;
• ФИО ИП;
• ИНН ИП;
• доходы (ваш объект налогооблажения);
• адрес прописки;
• наименование банка и номер счета.

Книга будет состоять из отдельных разделов. Все разделы нумеруются, в каждом из них содержится определенная информация.

Переход с ЕСХН на ОСНО

В том случае, когда процентное соотношение среди доходов от продажи продукции и общими объемами реализации опускается ниже значения в 70%, будет необходим переход на другой режим выплат. Вместе с тем, осуществить процедуру можно будет только в конце календарного года. И вновь вернуться к уплате ЕСХН с ОСНО можно будет не ранее, чем через год.

НДС после перехода с одного вида выплат на другой рассчитывается с учетом авансов, а также расходов по прошедшему периоду.

ЕСХН является одним из самых востребованных и практичных налоговых режимов, так как обладает низкой процентной ставкой. Он очень удобен для небольших компаний, занимающихся сугубо продажей сельхоз продукции.

Оформление налога — недолгая, но затратная процедура. Особое время стоит уделить таким нюансам, как заполнение книги доходов и расходов, а также всех необходимых налоговых деклараций. При грамотном и своевременном оформлении всех документов процесс перехода на ЕСХН не затратит большого количества времени и средств.

Смотрите также полезное видео по теме: