Порядок расчета отпускных в 2020 году с учетом больничных и годовых премий

Правильное исчисление отпускных важно не только для соблюдения норм трудового законодательства, но и для целей налогообложения, так как эти начисления уменьшают налоговую базу при исчислении налога на прибыль организаций.

Входит ли в отпускные больничный, годовая премия?

Как считать отпускные понимают единицы работников. Сразу отметим, что суммы, рассчитанные по среднему, сюда же входят и больничные, в расчете оплаты не учитываются.

Разберем вопрос, следует ли включать в расчет годовую премию. Законодательно утверждено, что при исчислении отпускных выплат следует включить суммы вознаграждения за труд за предшествующие 12 месяцев. То есть если сотрудник уходит отдыхать в марте 2018 года, в расчетный период будут включаться вознаграждения, выплаченные за период с февраля 2017 по февраль 2018 года включительно.

Обратите внимание – не в этот период, а за него. То есть – если в марте 2017 сотруднику была начислена премия за 2016 год – эта сумма в расчет отпускных выплат входить не будет.

Аналогично, если премия за 2017 начисляется и выплачивается в марте 2018 года – ее необходимо включить в расчет. Если сотрудник будет отдыхать с 01 апреля 2018, выплата будет производиться в марте, так как денежные средства необходимо перечислить за три календарных дня, а данных по сумме годовой премии на данный момент нет, бухгалтер должен будет сделать перерасчет и произвести доплату после получения данных о таком вознаграждении.

Важный момент – для включения премии в расчет она должны быть именно вознаграждением за труд и быть предусмотрена внутренним регламентов фирмы (приказом, положением и т.п.). Если годовая премия выплачивается, например, в честь юбилея компании – включение такой суммы запрещено, при проведении налоговой проверки это может повлечь за собой отказ во включении данной цифры при исчислении налога на прибыль, начисление пеней и штрафа.

Расчет среднего заработка

Для расчета используется следующая формула:

Итоговая сумма выплат за расчетный период/число дней за расчетный период*количество дней отпуска = сумма отпускных

В общую сумму выплат следует включить только оплату за труд, то есть окладную часть, премии по итогам работы, оплату сдельного труда, другие поощрительные выплаты. Важно, чтобы все учитываемые виды компенсаций были регламентированы внутренними документами.

Не учитываются – суммы, рассчитанные исходя из среднего заработка (больничные, отпускные, суточные, оплату простоя и т.п.), материальная помощь, премии, не связанные с выполненной работой (например, в честь юбилея сотрудника), компенсации за проезд или питание.

Расчет отпускных дней:

• за каждый полностью отработанный месяц берем 29,3 дня;
• за месяц, в котором были оплаты по среднему, отпуска за свой счет – считаем по формуле: дни, включаемые в расчет*29,3/количество календарных дней месяца;
• складываем все и получаем общее число для расчета.

С продолжительностью отпуска все очевидно, единственный момент, если отдых приходится на праздники, согласно законодательству РФ, отдых продлевается, но это дополнительное время не оплачивается. В этом средний дневной заработок умножается не на фактическое количество дней, а на то, которое положено согласно приказу.

За какой период берется зарплата?

Для расчета берутся суммы за прошедший год, предшествующий началу отпуска. Если сотрудник отработал меньше – компенсация считается исходя их заработка за все отработанные месяцы до ухода в отпуск.

Бывает, что заработка за предыдущий год нет, например сотрудник находился в декрете и сразу после отправляется в очередной отпуск. В такой ситуации бухгалтер может брать заработок за аналогичный по продолжительности период до ухода в декрет.

Расчет отпускных дней при увольнении

Как рассчитать сумму отпускных, если написано заявление об уходе. При увольнении предприятие обязано компенсировать работнику сумму за не отгулянные дни. Как узнать, сколько именно дней нужно оплатить, рассмотрим ниже. По общему правилу, за один полный отработанный месяц сотруднику положено 2,33 дня отдыха.  Рассчитать количество дней при увольнении можно по следующему алгоритму:

• считаем общий трудовой стаж в целых месяцах;
• считаем, сколько отдыха было положено сотруднику – для этого число, получившееся в п.1 умножаем на 2,33;
• вычитаем из результата п.2 число фактически отгулянных дней.

Рассмотрим, как правильно рассчитать трудовой стаж в целях исчисления положенного отдыха. В него входят:

• периоды фактически отработанного времени;
• отпуск за свой счет в количестве не более 14 календарных дней в год;
• вынужденное отсутствие на рабочем месте не по вине работника;
• выходные, праздничные, периоды нахождения в отпуске, на больничном, в том числе на больничном по беременности и родам.

Посмотрите формулу, как начисляют отпускные

Топ-8 самых популярных идей бизнеса в домашних условиях узнайте тут

Бизнес на дому для мужчин: http://bsnss.net/ideas/proizvodstvo/domashnij-biznes-dlya-muzhchin.html

Исключить из расчета нужно следующие периоды:

• время нахождения в отпуске по уходу за ребенком;
• отпуск за свой счет сверх положенных 14 дней в год;
• прогулы.

Если присутствует период, не включаемый в расчет, необходимо придерживаться следующего правила: если в стаж входит 15 дней и более, то этот месяц считается как полный, если менее – он исключается.

Важно знать, что если в организации предусмотрены дополнительные отпуска (за работу во вредных и опасных условиях труда, за труд в районах Крайнего Севера), при увольнении их также необходимо компенсировать.

Как считать отпускные за полгода работы?

По трудовому законодательству работодатель обязан предоставить работнику отпуск через 6 месяцев. В этом случае расчет делается по общим правилам, описанным выше, только данные берутся за предшествующие полгода.

Если сотрудник отправляется отдыхать после полугода работы, целесообразно предоставить отпуск не более двух недель, так как в противном случае возникнет перерасход по отпускным. Это связано с тем, что за каждый месяц полагается 2,33 дня отдыха. Проблема может возникнуть в случае, если человек решит уволиться после выхода на работу, так как не всегда есть возможность произвести удержание при увольнении. Нужно понимать, как правильно рассчитать отпускные, чтобы не было обмана на предприятии.

Пример расчета отпускных

Видео «Детальный порядок расчета отпускных»